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会计实操:工资社保公积金会计分录


每次到公司发工资的时候,隐约感到每个人都很激动!!!(激动吗?不激动的请点个赞!)发工资,这就涉及到公司的资金流出,员工工资账务处理问题。


但是很多财会新人对于工资、社保公积金这一块的做账分录不太懂,经常咨询这块的账务处理怎么做?今天把周董的工资表拿出来,把工资,社保公积金、个税这些大家实务中躲不开的坎儿,一起教你怎么做分录:

下面是周董的工资表明细:

姓名 应发工资 个人社保 个人公积金 个税 实发工资 个人社保 个人公积金
周董 12,000 400 200 430 10,970 600 200

简单描述:周董,7月份应发工资是12000元,扣除掉个人应承担的社保和公积金后,应税工资是11400元,再扣除掉减免额5000元, 应计征的个税是430元,8月7号实际发放10970元。(假设不存在其他扣除事项),企业财务处理流程应该是这样的:

我们知道,员工当月的劳动所获得的工资薪金,企业一般是在隔月发放,按照权责发生制原则,这部分应该计入当月成本费用,故需要做计提!

一、计提工资、社保、公积金

(1)计提7月工资总额分录
计提依据:一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提。

借:管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000
贷:应付职工薪酬——工资 12000

(2)计提公司承担的社保部分
借:管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600
贷:应付职工薪酬——社保 600

(3)计提公司承担的公积金部分
借:管理费用/销售费用/制造费用等——公积金   200
贷:应付职工薪酬——公积金    200

二、缴纳社保公积金

7月缴纳社保、公积金(一般是25号左右)
借:应付职工薪酬——社保      600
       应付职工薪酬——公积金   200
       其他应收款——个人社保     400
 
贷:银行存款      1400

三、实际发放工资

8月7号发放工资,代扣了个人部分的社保、公积金,以及个税
借:应付职工薪酬-工资    12000
贷:银行存款       10970
贷:其他应收款——个人社保     400
贷:其他应收款——个人公积金  200
贷:应交税费——个人所得税     430

四、缴纳个税

企业实际缴纳个税时:
借:应交税费——个人所得税 430
贷:银行存款 430

还有个小伙伴问:如果公司好几个人都没缴纳社保,对公账户直接发放个人工资,是否有涉税风险?

回复:有补缴社保和引起劳动纠纷的风险!
针对和公司签订了劳动合同或具有劳动事实合同的个人,企业应当自用工之日起30天内为职工办理社会保险登记,未办理社会保险登记的,社会保险经办机构核定其应当缴纳的社保。(试用期不买社保违法!)

为劳动者缴纳社保是用人单位的法定义务不由用人单位和个人通过约定变更或者放弃企业应当按时足额向社会保险费征收机构缴纳社会保险费用,未按时足额缴纳的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足,并自欠缴之日起按日加收滞纳金。

来源:猫叔说税、大白学会计



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